个人大额资金出境的合法方式或用途有哪些？

个人大额资金出境的合法方式或用途有哪些？

襄策合规 张平

国家外汇管理局以官方网站通报的形式发布了多起外汇违规案例，以非自然人处罚案例看，主要违规业务类型为：以虚假单证付汇、结汇，内保外贷、分拆；自然人违规主要涉及：分拆购付汇、通过低下钱庄非法转移资产等。

目前，已经有很多咨询方案描述了怎么实现个人资金出境。我国允许个人每年兑换5万美元等值的外汇可以用于因私旅游、境外留学、公务及商务出国、探亲、境外就医、非投资类保险、咨询服务、货物贸易等。

通过个人购汇的方式实现资金出境，优点是合法安全，缺点是可用额度较小，难以实现大额用汇的需求。网上服务方案中经常提到用“蚂蚁搬家”的方式购置海外房产（通过分别购买不超过5 万美元的外汇，将购买的外汇从其各自在中国境内的银行账户汇入开发商的境外银行账户或购房人的境外账户，以交付购房款。），这一方式实质上也是个人分拆结售汇行为，根据外管局规定，“对于部分个人通过分拆方式，利用他人的年度用汇额度进行资金的违规跨境流动。对涉及此种违规行为的个人，外汇局会将其列入‘关注名单’，取消其之后两年内的便利化购汇额度，情节严重的还将移交外汇检查部门进行立案处罚”。

以下行为会被界定为个人分拆结售汇行为：

1、5 个以上不同个人，同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构； 

2、个人在7 日内从同一外汇储蓄账户5 次以上提取接近等值1 万美元外币现钞； 

3、同一个人将其外汇储蓄账户内存款划转至5 个以上直系亲属等情况。

那么是否还有其他的方式实现个人资金出境或者说个人结汇业务呢？详细说说常见的方式（文章后有偏完整的总结）。

一、赡家款

我国部分高净值人群的子女在海外上学，子女的年龄在5-18岁不等，子女年龄尚小的情况下，常常会需要一位家长的照顾，另一位家长则继续留在国内打拼事业。在此种情况下，境外陪护的家长可能没有经济来源，需国内的一份支付子女海外的学费、生活费、住宿费、课程培训费等费用，往往这些费用超过了5万美元的外汇额度。这些因为赡养家款结汇属于“境内个人经常项目项下非经营性结汇”。

在银行办理此结汇事项时记得需要准备：

1、直系亲属关系证明或经公证的赡养关系证明；

2、境外花费证明文件（往年非投资类的花费证明）；

备注：具体事项还需咨询当地银行（各家略有不同）

二、财产转移

个人财产转移分移民财产转移和继承财产转移。

移民财产转移是说从中国内地移居外国，或者赴香港、澳门特别行政区及台湾地区定居（以下简称“移民”），将其取得移民身份前在中国境内拥有的合法财产变现，通过指定银行购汇并汇出境外的行为。

继承财产转移是指外国公民或香港、澳门特别行政区及台湾地区居民将依法在中国境内继承的遗产变现，通过指定银行购汇并汇出境外的行为。

个人财产转移购付外汇属于外汇管理中的资本项目需要向原户籍所在地外汇管理局申请核准并取得核准件后方能办理。此外，若申请主体涉及国家公职人员（包括国有企业负责人）及其近亲属、申请金额超过等值人民币100万元的申请，外管局会根据需要向公安部、外交部等相关部门进行询证。

三、个人职工报酬结汇

个人职工报酬结汇比较好理解了，记得去银行办理业务时提前准雇佣合同及收入证明材料，一般还有纳税完结证明文件。

四、境外投资收益

境外投资收益是说境内个人取得境外上市(非上市)公司股权分红所得申请结汇,按照外管局《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知规定》《汇发[2014]37号)规定:境内居民从特殊目的公司获得的利润、红利调回境内的,应按照经常项目外汇管理规定办理。

那所需文件也比较好理解：

37号文登记办理的业务登记凭证；

境内个人境外投资外汇登记表；

特殊目的公司分红相关资料；

五、汇总

超过5万/人/年的外汇业务，可以持相关材料在银行办理：

（1）捐赠：经公证的捐赠协议或合同。捐赠须符合国家规定； 

（2）赡家款：直系亲属关系证明或经公证的赡养关系证明、境外给付人相关收入证明，如银行存款证明、个人收入纳税凭证等；

（3）遗产继承收入：遗产继承法律文书或公证书；

（4）保险外汇收入：保险合同及保险经营机构的付款证明。投保外汇保险须符合国家规定； 

（5）专有权利使用和特许收入：付款证明、协议或合同； 

（6）法律、会计、咨询和公共关系服务收入：付款证明、协议或合同； 

（7）职工报酬：雇佣合同及收入证明； 

（8）境外投资收益：境外投资外汇登记证明文件、利润分配决议或红利支付书或其他收益证明；

（9）境外个人旅游购物：凭本人有效身份证件及个人旅游购物报关单办理。

（10）其他：

房租类支出：房屋管理部门登记的房屋租赁合同、发票或支付通知；

生活消费类支出：合同或发票；

就医、学习等支出：境内医院（学校）收费证明；

……

      若您有资金合规出境、企业内部控制、编制合规性报告、碳资产管理等方面的疑问的话，可以随时联系我们哦！

      北京襄策信息服务有限公司

    微信公众号：81Invest

    官方客服:13366802507