最新美国马萨诸塞州(Commonwealth of Massachusetts)经商须知|投资环境分析

一、自然环境

马萨诸塞州位于美国东北部，为美国独立时13州之一，正式名称Commonwealth of  Massachusetts，东临大西洋，北接新罕布什尔州、佛蒙特州，西邻纽约州，南靠罗得岛州及康涅狄格州，以波士顿及华盛顿特区间之大片区域为腹地，约全美四分之一人口聚集地。从波士顿Logan国际机场出发，一小时航程内涵盖40%的美国消费市场及67%的加拿大消费市场。另马萨诸塞州拥有6大深水港，包括Boston、Fall River、Gloucester、New Bedford、Salem和Plymouth。

二、人文及社会环境

马萨诸塞州位于美国独立历史中占有极为重要地位的新英格兰地区，人文荟萃且居住环境质量优良，最大特色包括高等学府数目及集中程度独步全美，人口总数仅占全美人口数4.55%，但大专院校家数却高达250所。马萨诸塞州人口约698万人，在种族结构上以欧洲族裔为主，拉美西语裔为人口最多之少数族裔。马萨诸塞州首府波士顿市为新英格兰地区重心，在美国独立前之英国殖民时代为全美政经及交通中心，波士顿市人口60余万，为全美第20大城，若以128号环城公路范围内及北边与新罕布什尔州接邻地区包括在内之大波士顿地区计算，则人口达450万人，为全美第10大都会区。

三、政治体制

马萨诸塞州政治体制与美国联邦政府相同，采三权分立制，行政部门之州长、副州长、检察长、财政厅长及审计长皆为民选，任期均为4年，州议会由参、众两议会组成，共有参议员40名、众议员160名。

现任马萨诸塞州州长Maura Healey（民主党员）于2022年11月当选，并于2023年1月宣誓就职。伊过去曾担任法官助理、律师，并自2015年起担任马萨诸塞州检察总长。

四、经济概况及展望

在经济产值方面，2022年马萨诸塞州生产毛额5,436亿美元，占全美总额2.8%，为全美第12名，全年经济成长率为1.15%，全美排名第10名；在所得方面，马萨诸塞州2022年平均个人所得（Per capita personal income）达70,600美元，位居全美第3名。据美国商务部统计，马萨诸塞州大波士顿地区（包括波士顿市、Cambridge及Newton三个市政区）是全美排名第9的都会经济区，在美国东岸依序次于纽约、华府及费城三个都会区，大波士顿地区具有多样化科技产业及蓬勃知识经济产业，且员工平均产值及生产力成长也较高，惟马萨诸塞州经济利益分配不平均，主要经济发展集中在大波士顿地区，发展高科技产业为主，至于中西部仍已传统农工产业居多。

马萨诸塞州州长Maura Healey上任后增设气候长（Climate Chief），以确保马萨诸塞州各级政府施政考虑到气候变迁议题，是全美第一个有此职位的州。Healey州长另指示财政厅研议降低屋主税赋，盘点州内闲置政府房产，俾提供民众租赁使用或售予民众。在高质量教育方面，州政府将为学生机会法案（Student Opportunity Act）注资，确保学生不会因为无家可归、飢饿而影响其发挥潜力，并盼引导高等教育及技职体系提供符合产业需求的课程，以培育有助产业发展的劳工。另致力改善交通等基础建设，以吸引更多投资。Google公司于2022年宣布投资7,500万美元，Materion亦宣布投资2,000万美元，扩大其位于马萨诸塞州Newton工厂之半导体高性能先进材料产能。

五、天然资源

马萨诸塞州拥有7,241个农场，面积约有491,653英亩，创造25,920就业机会，农产品年产值逾4.75亿美元。以家庭为导向的小型农场占整体农场94.2%，销售额低于25万美元，主要产品包括园艺苗圃（占31%）、蔬果（19%）、蔓越莓（20%）、家禽（19%）等。马萨诸塞州矿产资源并不算丰富，非金属的采矿活动较多，开采的矿物包括石灰、大理石、黏土、花岗岩等，至于金属矿物则有铁、铅、铜、银。

六、产业概况

（一）生技制药业：许多世界知名生技制药公司，纷纷将总部或研发中心迁移到马萨诸塞州大波士顿地区，使得生技产业成为马萨诸塞州产业重心。据马萨诸塞州生技中心（MassBIO）报告，2022年马萨诸塞州共吸引87.2亿美元，约为全美创投资金之25%。有246家在马萨诸塞州营运之生技公司获得投资，平均每家获得3,530万美元的投资，较全美平均之2,880万美元为高，有助活络当地生技研发工作。共8家生技公司成功上市（IPO），占全美新上市生技公司33%。马萨诸塞州也是美国国家卫生研究院在全美投资最多的州，达330亿美元，占该院整体资金9%。知名的Moderna公司即位于马萨诸塞州，该公司取得美国国家卫生研究院资金，成功研发「严重特殊传染性肺炎」（COVID-19）病毒疫苗。生技制药产业在马萨诸塞州僱用超过10万名以上员工，平均年薪高达20.1万美元之就业机会。主要生技厂商包括Sanofi Genzyme、Biogen、Shire、Novartis、Pfizer、Merck及GE Healthcare等。

（二）精密检验仪器及医疗器材：马萨诸塞州拥有MIT等众多高等研究机构，从事尖端科技研发，且多所知名先进的医疗机构及医学院所，对于引进尖端新颖医疗器材的需求大，因此马萨诸塞州医疗器材及检验仪器产业十分发达。据马萨诸塞州医疗器材产业协会（MassMEDIC）研究报告，医疗器材是马萨诸塞州最大出口产品，每年出口约61.3亿美元，知名公司包括Philips、Boston Scientific、Thermo Fisher Scientific、DePuy Synthes及Smith & Nephew，主要产品以手术器械居多，其次为实验室分析仪器及电子医疗用品。医疗器材产业未来成长风险来自劳工期待远距上班、俄乌战争造成铝等原物料短缺、芯片短缺、美国环保署限制业界极度依赖环氧乙烷（Ethylene Oxide Commercial Sterilization）气体（用来灭菌）的排放量及先进医材联网后造成个人医疗资料外泄。

（三）清洁能源产业：太阳能、风能、地热、生质能源、水力及潮汐发电、蓄电池研发及能源效率管理等为近年兴起产业，根据马萨诸塞州清洁能源中心（Mass Clean Energy Center）资料，马萨诸塞州能源产值约140亿美元，多来自能源效率管理及新能源发电装置，占当地经济超过3%，清洁能源产业创造19万9,336就业机会，亦贡献了180亿美元州税及350亿美元联邦税。2022年马萨诸塞州清洁能源产业工作机会较2021年成长73%，主要来自电动车（26%）、风力（7%）、智慧电网（6%）、太阳能（5%），获美国能源效率经济委员会（ACEEE）评选为全美第二具能源效率的州。马萨诸塞州政府制定「Renewable Energy Portfolio Standard」规定所有电力配送业者零售电力中须有一定百分比来自再生能源，并订立2050年温室气体零排放量目标，协助建立再生能源发电凭证交易市场及架设太阳光电设施、社区型及商业型风电计划补助等投资奖励，以增加清洁能源发电装置。

（四）机器人产业：马萨诸塞州知名学府如麻省理工学院、哈佛大学及伍斯特理工大学（Worcester Polytechnic Institute）等在与机器人相关基础及应用研究具领先地位，加上马萨诸塞州大学Lowell分校内设有机器人验证及实验中心等测试机构，使得马萨诸塞州在机器人产业享独特优势。据马萨诸塞州机器人工程师协会（Massachusetts Robotics）报告，马萨诸塞州机器人产业成功的主要为逾400家公司及18所知名学府群聚效果与高素质人力，马萨诸塞州知名企业包括iRobot、Vecna及Boston Dynamics，多数厂商开发用于物流仓储产业的协作型机器人（collaborative robotics）与服务型机器人（service robotics），因应电商产业的需求。2022年Boston Dynamics与韩国现代汽车共同宣布投资4 亿美元，以成立机器人和人工智能研究中心。另90%以上美国军方所用之地面行动机器人为马萨诸塞州提供，「无人水下载具（UUVs）」及「无人空中飞行系统（UAS）」两类机器人之研发也领先全美。

（五）金融服务及保险业：马萨诸塞州金融服务业发达，为全美共同基金之重镇，马萨诸塞州金融服务公司在1924年首先创造共同基金，马萨诸塞州富达投顾公司（Fidelity Investments）为全美三大共同基金公司之一，在台设有分公司，此外MassMutual是全美知名保险集团，总部设于Springfield，而全球最大资产管理公司State Street Financials总部设于波士顿。

七、政府之重要经济措施

Maura Healey上任后的优先政策包括气候及清洁能源、可负担的住宅、高质量教育、安全暨可信赖的大众运输系统等。马萨诸塞州拥有全美最多的科学及工程研究生，132万名员工（占马萨诸塞州总就业人口38%）从事创新经济相关工作如生技、医材及资通讯，创新工作者全美密度最高。马萨诸塞州主要产业经贸政策包括：

（一）再生能源：马萨诸塞州州长Maura Healey上任后任命Melissa Hoffer 为该州首位气候长（Climate Chief），以确保马萨诸塞州各级政府施政考虑到气候变迁议题，是全美第一个有此职位的州。Hoffer气候长的目标包括将海上风能和太阳能目标加倍，将储能产业目标调高3倍，亦规划电动公共汽车系统，以利于2030年前达成100万辆电动车目标。此外，投入于环境和能源机构的预算将不低于全州总预算之1%，亦创建绿色银行，以吸引新创绿能企业。

（二）可负担的住宅：盘点州内闲置政府房产，俾提供民众租赁使用或售予民众，并将致力于提供更佳之首付方案，扩大租金补贴以及租金税减免以降低租房者的成本。

（三）高质量教育：州政府将为学生机会法案（Student Opportunity Act）注资，确保学生不会因为无家可归、飢饿而影响其发挥潜力，并盼引导高等教育及技职体系提供符合产业需求的课程，以培育有助产业发展的劳工。

（四）改善交通等基础建设：Healey州长认为完善的交通基础建设有助吸引投资，伊将为波士顿地铁额外僱用1,000名员工。并与高中、职业技术学校和社区大学合作，为交通运输产业培育所需人才。

八、市场环境分析及概况

马萨诸塞州是美国东北部新英格兰地区经济总量最大人口最多的州，在区域经济发展、产业研发及创新居领导地位。波士顿是此地区最重要的空运中心及港埠，有航线连接北美各地、东亚及西欧各国，距离纽约、费城、华盛顿等消费者人口和企业分布密集的地区在半至一天的交通距离内，且距加拿大的多伦多、蒙特娄、魁北克等市场不远，是旅客及货物在欧洲与北美间往返的最佳中转点之一，长久以来和加拿大及西欧各国有深远的贸易投资关系。

对于想在美国新英格兰地区立足，甚至进一步开拓加拿大市场的外商（尤其是需要大量高素质研发人才的高科技业）而言，马萨诸塞州是优先考虑设立据点之处。除地理优势及交通便利外，马萨诸塞州拥有优质的劳动人力与研发人才、高科技的产业群聚效益及优良的生活环境。

据2023年World Population Review全美最佳州排行（Best States Rankings）报告，马萨诸塞州在教育（第2）、医疗保健（第2）、治安（第4）及经济（第4）等名列前茅，整体排名全美第9。州政府积极投入科学研究、研发投资、创业基础设施和人才培育等，马萨诸塞州在各项创新经济或科技业竞争力调查名列前茅。

马萨诸塞州创投近几年来增加超过30亿美元，主要对象为生物科技及软件产业。企业投注在研发之经费总额高达该州国民生产毛额5%以上，奠定卓越创新能力，惟波士顿地区生活费用是全美平均2.5倍，平均薪资也高居全美排名之前，加上近年来高涨的房价等，是企业不容小觑的经营成本。

九、投资申请之规定、程序、应准备文件及审查流程

马萨诸塞州经济发展厅的企业发展办公室（Massachusetts Office of Business Development）提供简易的公司设立流程信息及咨询服务。企业可根据公司组织章程向州务卿办公室请公司登记，续申请纳税辨识号码（Tax Identification No.）作为报缴联邦税依据。若为制造业，向州税务局填列355a表格说明制造活动情形，以取得相关租税优惠。据劳工安全法规范，向劳工安全部门申请填报雇主保险费季报。一般公司组织型态计如：

（一）Sole Proprietorship（个人独资）。

（二）General Partnership（一般合伙）。

（三）Limited Partnership（有限合伙）。

（四）Limited Liability Company（有限责任公司）。

（五）Corporation（公司）。

十、投资奖励措施

（一）经济发展奖励计划（Economic Development Incentive Program）：州政府藉税赋减免鼓励企业投资及创造就业，对在境内投资及创造就业符合特定条件的企业，提供地方财产税及州企业所得税的减免抵扣，例如从事生技产业的公司可就折旧财产得10%抵免额，免征建筑营业税，且创造50个新工作机会可取得所得税抵减，对于研发工作的投资也有税收抵减。另波士顿市政府针对大型的投资或开发计划，也提供类似的奖励措施。

（二）马萨诸塞州透过半官方机构如马萨诸塞州生命科学中心（Massachusetts Life Sciences Center）、马萨诸塞州清洁能源中心（Mass Clean Energy Center）、马萨诸塞州科技合作署（Massachusetts Technology Collaborative）等为潜在投资者说明投资环境，并提供投资抵减奖励、研发补助等协助。

（三）提供赋税减免以促进影视产业发展：马萨诸塞州根据Massachusetts Film Tax Credit Law，对于摄制产品符合条件的公司可获免除马萨诸塞州销售税，其员工薪资所得税的扣缴额或相关制作成本的25%可获得减免。

（四）投资设备租税减免3%：制造设备之建置费用得抵减3%公司营业税，适用对象包括从事制造、研究、发展、农渔业。

（五）研发费用租税减免：10%至15%研发费用得抵减租税，效期无限期，与其他州政府相比在研发费用租税减免中较为优惠。

（六）经济机会区（Economic Opportunities Area Credit，EOAC）：系指州内相对其他区域较贫苦落后之地区，而经州政府或地方政府指定者。各种业别之投资（不限制造业），皆可申请5%租税减免。区内废弃建筑物（75%空间闲置2年以上者）翻修费用得抵减租税（Abandoned Building Tax Deduction）10%。都会区租税优惠（Municipal Tax Benefits）优先获得州资金融通。

（七）提供中小企业融资计划、马萨诸塞州出口融资担保基金、新兴科技基金3项信用贷款计划。