国家外汇管理局印发《资本项目外汇业务指引（2024年版）》|个人特殊目的公司外汇补登记

国家外汇管理局印发《资本项目外汇业务指引（2024年版）》，以优化资本项目外汇业务管理，提升跨境投融资便利化水平。该指引自2024年5月6日起执行，同时废止2020年版指引。

 其中部分内容分享如下：

境内居民个人特殊目的公司外汇补登记 

（一）参考法规

1. 《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第 532 号）。

2. 《关于外国投资者并购境内企业的规定》（商务部令 2009 年第 6 号）。

3. 《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资 外汇管理有关问题的通知》（汇发〔2014〕37 号）。

4.  《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》 （汇发〔2015〕13 号）。

5.  《国家外汇管理局关于精简外汇账户的通知》（汇发〔2019〕29 号）。

6.  《国家外汇管理局行政许可实施办法》（国家外汇管理局公告 2021 年第 1 号）。

（二）授权范围

境内居民个人以境内资产或权益向特殊目的公司出资的，应向境内企业资产 或权益所在地外汇局申请办理境内居民个人特殊目的公司外汇补登记。如有多个 境内企业资产或权益且其所属外汇局不一致时，境内居民应选择其中一个主要资 产或权益所在地外汇局集中办理补登记。境内居民个人以境外合法资产或权益出 资的，应向户籍所在地外汇局申请办理补登记。

（三）审核材料

1.书面申请，并附《境内居民个人境外投资外汇登记表》（一式两份）。

2.境内居民个人身份证明文件。

3.特殊目的公司登记注册文件及股东或实际控制人证明文件（如股东名册、 认缴人名册等）。

4.境内外企业权力机构同意境外投融资的决议书。

 5.境内居民个人直接或间接持有境外投融资境内企业资产或权益，或者合法持有境外资产或权益的证明文件。

6.特殊目的公司存在合法返程投资架构或潜在返程投资架构的相关证明材料。

7.融资资金来源的证明材料（包含融资合同、银行流水等）。

8.向特殊目的公司出资（含直接或间接装入境内资产或权益、境外出资）的证明材料。

 9.特殊目的公司及返程投资企业跨境收支相关证明材料（如有）。

10.委托他人办理的应提供委托代理协议和代理人身份证明。

（四）审核原则

 1.境内居民个人在境外设立特殊目的公司，在登记完成之前，除支付（含境 外支付）特殊目的公司注册费用外，已对该特殊目的公司进行其他出资（含直接 或间接装入境内资产或权益、境外出资）行为的，且存在合法返程投资构架或潜 在返程投资构架的，应向外汇局申请办理境外特殊目的公司补登记手续，并在书面申请中详细说明出资情况及理由。

 2.境内居民个人除持有中国境内居民身份证、军人身份证件、武装警察身份 证件的中国公民外，还包括虽无中国境内合法身份证件、但因经济利益关系在中国境内习惯性居住的境外个人。其中，无中国境内合法身份证件、但因经济利益 关系在中国境内习惯性居住的境外个人，是指持护照的外国公民（包括无国籍人） 以及持港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证的港澳台同胞，具体 包括： （1）在境内拥有永久性居所，因境外旅游、就学、就医、工作、境外居留 要求等原因而暂时离开永久居所，在上述原因消失后仍回到永久性居所的自然 11 人。 （2）持有境内企业内资权益的自然人。 （3）持有境内企业原内资权益，后该权益虽变更为外资权益但仍为本人所 最终持有的自然人。 ①境内居民个人在办理特殊目的公司外汇补登记时，须凭合法身份证件（居 民身份证件或护照等）办理，境外永久居留证明等不能作为业务办理依据。 ②对于持护照的外国公民（包括无国籍人）以及持港澳居民来往内地通行证、 台湾居民来往大陆通行证的港澳台同胞等境外个人，在境内办理特殊目的公司外 汇补登记时，需审核相关真实性证明材料（如境内购买的房产、内资权益等相关 财产权利证明文件等）。

3.仅为境内居民个人直接设立或控制的（第一层）特殊目的公司办理补登记。 登记时需在备注中注明开展融资的境外主体及实施返程投资的境外主体的名称、 所在地等相关情况。

4.对于境内居民个人以境内外合法资产或权益已向特殊目的公司出资但未 按规定办理境外投资外汇登记的，如相关主体涉嫌违反外汇管理规定，应依法进行处理。

5.外汇局办理境内居民个人特殊目的公司外汇补登记的，应在《境内居民个 人境外投资外汇登记表》上加盖行政许可专用章，留存一份备查，另一份返还给申请人。