一带一路中小企业设厂指南|境外设厂初筛

• 由柬埔寨成衣业推动的柬埔寨更佳工厂计划 (Better Factories Cambodia)源自一项美国-柬埔寨贸易协定。根据该协定，柬埔寨服装出口商可获优惠进入美国市场，条件是改善工作环境

• 当局向外国投资者提供投资优惠，包括豁免生产物料和设备的进口关税及出口货的增值税，以及长达9年的企业所得税免税期

自贸区及优惠措施

• 柬埔寨政府已设立40多个经济特区，其中19个已开始运作，各主攻不同工业。柬埔寨的经济特区有些位于重要港口及城市，例如金边经济特区及西哈努克经济特区，另外也有一些分布在邻近泰国及越南的边境一带

• 企业享有长达9年的利得税免税期

• 进口生产设备，建筑材料，原材料及半成品可获豁免进口关税及增值税

合适产业：成衣、鞋履、玩具、汽车零件、建材

• 印尼政府向10个专营优势产业的地区赋予经济特区地位，有关产业包括棕榈/橡胶加工、汽车、捕鱼、物流及旅游等

• 这些经济特区提供税务及通关优惠

自贸区及优惠措施

• 巴淡岛自贸区是印尼最大的自贸区

• 投资者在开展项目工程前毋须额外申领施工许可证(涉及施工地点、建造工程、滋扰活动许可及土地所有权等)

• 进口资本货物可获豁免进口关税、增值税及销售税

合适产业：电子产品、橡胶和塑胶产品、加工食品(尤其是清真食品)、石油化工产品

• 共有500多个工业园区及18个自由工业区

• 设有专为科技相关制造业及研发活动而设的工业园区，如居林高科技园区

• 电子产品业集群主要集中在槟城、生谷及柔佛州

• 马来西亚是世界主要的天然橡胶生产地之一，下游产业发展成熟，包括乳胶制品及普通橡胶产品

• 马来西亚的清真认证制度广受全球穆斯林承认

• 马来西亚设有14个清真园区，区内生产商可享有专为清真产业而设的税务优惠，包括10年所得税免税期

自贸区及优惠措施

• 在自由工业区或出口加工区内，企业可以免税进口原材料、机械以及专门用于出口制造业的零部件

• 新兴工业地位：免征5年部分企业所得税；或5年内的60%资本开支可享投资免税额，用于抵销每个评税年度的70%法定收入

• 合资格资本开支可享60%再投资免税额，用于抵销每个评税年度的70%法定收入。企业从首次作出再投资的一年算起，可享连续15年再投资免税额

• 缅甸各地均设有工业区及经济特区

• 3个经济特区分别设在迪洛瓦(Thilawa)、土瓦(Dawei)及皎漂(Kyaukphyu)，各自实行本身的外商投资相关法例，提供更多优惠措施，包括向制衣及食品加工等特定行业减免进口税和商业税

• 长远而言，皎漂经济特区有助提升交通运输效率，可望发展成为物流枢纽

自贸区及优惠措施

• 经济特区分别设在迪洛瓦(已开始营运)、土瓦及皎漂(建设中)

• 提供3年、5年或7年的所得税免税期，视乎地点而定

• 用于出口加工的原材料、机械及建材可豁免关税

• 制造业是菲律宾吸引外商直接投资的重要领域，其中重点是可为当地创造就业机会的出口制造业和低污染轻工业，如半导体和电子消费品

• 由克拉克和苏碧湾等前军事基地改建而成的自由港，基础设施较完善

自贸区及优惠措施

• 菲律宾投资委员会提供的优惠包括为期4至6年的所得税免税期；资本货物、原材料和半制成品可获豁免进口关税；以及简化通关程序

• 菲律宾经济区管理局负责管理经济特区，区内企业不但可享上述优惠，在所得税免税期届满后，总收入的税率仅为5%

合适产业：食品和农业、电子产品和电器、汽车和零件，以及橡胶和塑胶

• 泰国天然资源丰富，食品业使用的材料有80%可以在当地采购

• 假如企业的投资与13个优先行业范畴之一有关，经济特区将向其提供优惠措施。该13个优先范畴为：渔农、陶瓷、服装纺织及皮革、装饰及家具、宝石及首饰、医疗设备、汽车及零件、电器及电子产品、塑胶、制药、物流、工业邨及旅游

• 优惠措施包括：企业税宽减、机械及原材料获零关税待遇以及批出土地占用权等

自贸区及优惠措施

• 12个专为出口制造业而设的特别自由区分别设在春武里府、南奔、披集、宋卡、北榄府、曼谷(位于Lad Kragbang)、大城及北柳府

• 企业可免税(包括增值税)进口原材料及出口制成品

• 目标是吸引来自精密工程、药品与保健以及建材等高增值产业的投资

• 越南北部省份是汽车、电子产品及办公室设备等资本密集型制造业的集中地

• 发展多个工业区以促进工业投资

• 工业区内的企业可享优惠待遇，包括各项税务优惠

自贸区及优惠措施

• 全国各地设有270个工业区及出口加工区

• 外国投资者进口自用的机械、汽车、机械和设备零部件、原材料及生产物料，若在当地采购不到，可以豁免关税

• 工业区内项目可享较低企业所得税率、进口关税豁免或土地租赁等投资优惠

• 孟加拉已发展成世界第二大服装出口地，排在中国之后

• 当地有大批本土公司从事成衣业

• 本土皮革供应有利皮革产品制造活动

自贸区及优惠措施

• 孟加拉在全国不同地区设有出口加工区及经济特区，所提供的优惠措施各有不同

• 出口加工区一般会提供的优惠包括出口货增值税豁免、专门从事出口的公司可获豁免资本机械的进口关税，以及免税进口原材料

• 经济区一般会向从事纺织品、制药、塑胶、陶瓷、钢铁、肥料、电脑硬件、石化、农业及工业机械的新企业提供5至7年的免税期

• 国家优先发展出口导向高科技产业，包括资讯及通讯科技、物流、家电、电子产品及电器设备等

• 机械制造、化学工程、石化、轻工业(如纺织、针织、缝纫、鞋类及家电)及食品加工等行业在全球享负盛名

• 自由经济区，当中以中国–白罗斯巨石(Great Stone)工业园牵头，提供丰厚投资优惠，包括在企业收入、房地产及土地税项等方面的优惠安排

自贸区及优惠措施

• 白罗斯在布雷斯特(Brest)、戈梅利(Gomel)、格罗德诺(Grodno)、明思克(Minsk)、莫吉廖夫(Mogilev)及维捷布斯克(Vitebsk)设立自由经济区

• 自由经济区一般会提供多项优惠，包括企业首次录得盈利后，可享利得税5年免税期；免缴物业税；免税进口原材料和设备；生产进口替代货品可获减免50%增值税；以及豁免缴付国家农业支援基金(National Agriculture Support Fund)

合适产业：电子产品、汽车和零件、信息及通信技术

• 研发及先进技术等高增值产业可获丰厚的优惠

• 拥有世界一流的工程服务供应商，如MB Tech Bohemia及Porsche Engineering Services

自贸区及优惠措施

• 捷克向制造业、科技中心及商业支援服务中心等领域的投资提供财政支援，由大型企业的25%成本至小型企业的45%成本都可获得财政资助。这些成本包括固定资产及新增职位的两年薪酬

• 投资者可享企业所得税宽减，为期10年，并可获新增职位和培训方面的现金补助

合适产业：电子产品、汽车及零件

• 匈牙利声称是中东欧最大的电子产品生产地，占区内电子产品生产总量逾四分之一

• 在全球100大原件制造(OEM)零件供应商中，有40多间在匈牙利经营

自贸区及优惠措施

• 匈牙利取消了自由贸易区，但向制造业厂房、物流设施、服务中心、研发设施、生物能源设施及旅游业等领域的投资提供现金津贴、研发税免税额、培训津贴及职位创造津贴

合适产业：电子产品、电器、汽车和零件、加工食品

• 进入欧盟及独联体的本土及区域消费市场可享优惠待遇

• 经济特区分布波兰全国各地，提供所得税豁免、房地产税豁免及具竞争力的土地价格

自贸区及优惠措施

• 波兰在全国主要供应链沿线设立14个经济特区

• 经济特区内的企业可享关税及增值税豁免、具竞争力的土地价格、免缴物业税和所得税，以及有利接触高质素的本土供应商

• 当局按地区、业务规模和所从事的业务，向经济特区内的企业提供支援及投资补助金。一般来说，设于较不发达地区、属于中小企、从事研发活动以及使用再生能源的企业通常可获较佳待遇

• 促进有色金属、飞机和零件、汽车、电子产品及食品机器等进口替代产业的投资

• 全国各地设有经济特区及工业园区，提供税务及关税优惠，企业可节省多达30%至40%成本。区内企业也可获提供设有现成基建的土地，并可免费接驳能源设施

自贸区及优惠措施

• 俄罗斯在不同地区设有经济特区、创意中心及先进开发区，分别专门发展不同产业

• 经济特区一般提供的优惠措施包括关税和进口货增值税豁免、减收企业所得税、减收物业税、降低基建费用，以及使用「单一窗口」的特别行政系统等

• 进驻斯科尔科沃创新中心(Skolkovo Innovation Centre)的公司可获豁免利润税、增值税、物业税、关税及进口货增值税等优惠

• 先进开发区以远东及西伯利亚为目标，一般优惠包括就利得税、土地税及物业税提供5年免税期

• 斯洛伐克的人均汽车产量全球最高，吸引众多从事汽车及电子产品等出口导向业务的制造企业到当地设厂。该国也是设立共享服务中心及业务流程外判中心的热门地点

• 斯洛伐克政府把目光延伸至亚洲，计划与香港就避免双重征税条约进行磋商

自贸区及优惠措施

• 斯洛伐克向工业生产、科技中心及商业服务中心等领域的投资提供优惠。不同地区及行业可享的优惠措施各有不同，设于较不发达地区的企业通常可获优惠，如所得税宽减、低价物业，对收购实物资产和非实物资产，以及新增职位的社会保障供款的现金补助

合适产业：电子产品和电器、纺织品、成衣、汽车零件、加工食品

• 土耳其地处欧洲、亚洲、中东及非洲的交汇点，向来都是极具战略地位的环球贸易、物流及制造业枢纽

• 机械、运输设备、化工等进口替代产业可享政府的优惠措施，包括增值税及关税豁免、社会保障和利率支援，以及土地分配

自贸区及优惠措施

• 土耳其全国各地设有17个自贸区，并推出「投资优惠计划」(Investment Incentive Programme)及「投资项目优惠计划」(Project-Based Incentive Scheme)等两大投资优惠措施，向企业提供不同优惠

• 自贸区提供增值税、关税及印花税豁免。制造业公司可以免缴企业所得税

• 本土及海外投资者可按投资规模、地区、行业及产品，在不同项目下享有各类支援措施。这些措施包括增值税豁免、关税豁免、减税、资助资方社会保障供款、利率支援、土地分配及增值税退税。当局也向土耳其最不发达地区(第6区)的投资提供所得税预扣税支援以及资助劳方社会保障供款

• 随着埃塞俄比亚纺织业快速增长，吉布提或会因而受惠。由于埃塞俄比亚的大部分制造业出口都是通过吉布提运往国外，在埃塞俄比亚经营的纺织企业或可在吉布提开展业务，以节省运输成本。

• 其他低技术装配行业，如纸品、包装、玩具和游戏等，均适合在熟练劳工供应不多、面积有限的吉布提自贸区发展。

自贸区及优惠措施

• 吉布提有3个主要自贸区，即吉布提自由区(Djibouti Free Zone)、DAM商业自由区(DAM Commercial Free Zone)，以及吉布提国际自由贸易区(Djibouti International Free Trade Zone)。

• 《投资法》载列3种优惠制度，提供多种税务优惠，包括原材料免征消费税。

• 服装及纺织业是埃塞俄比亚政府工业制造业策略的重点。中国公司是该行业的最大投资者之一，不过印度、孟加拉及土耳其等国的公司也兴趣浓厚，且不少已落户当地。

• 埃塞俄比亚主要出口皮革制成品，而鞋履出口也增长迅速。

• 埃塞俄比亚的汽车业投资也越来越多。起亚(Kia)及标致雪铁龙(PSA Peugeot Citroën)等国际汽车品牌都已在该国设立汽车装配厂。

自贸区及优惠措施

• 国有工业园及私营工业园互补。后者主要由中国公司发展，包括华坚集团工业园(Huajian Group Industrial Park)及乔治鞋业工业园(George Shoe Industrial Park)。

• 国有及私营工业园均提供投资、税务及基础设施优惠，对制造业尤其有利，部分措施包括所得税豁免、关税豁免及出口信用保证等。

• 服装业在出口加工区占主导地位。目前肯尼亚纺织品出口约四分之三输往美国，原因之一是在《非洲增长与机会法》下，肯尼亚纺织品出口商可获优惠进入美国市场。

• 肯尼亚的基础设施较完善，与东非其他地区的交通联系方便，未来几年将继续保持其作为汽车生产中心的地位。

• 肯尼亚政府推行「资讯及通讯科技总体规划」，鼓励发展资讯及通讯科技硬件的制造能力。现时，该国的电子产品出口能力主要集中在手机和存储技术方面。

自贸区及优惠措施

• 出口制造业主要集中在出口加工区。2017年，肯尼亚共有71个指定出口加工区，位于内罗毕(Nairobi)、蒙巴萨(Mombasa)、阿西河(Athi River)、基利菲(Kilifi)和克里奥谷(Kerio Valley)等多个城镇。

• 出口加工区的一般优惠包括免征企业所得税10年；资本支出可100%作投资扣除，为期20年；以及工业物料免征增值税等。

• 经济特区的一般优惠包括企业所得税率在最初10年从30%降至10%等。

• 卢旺达受惠于《非洲增长与机会法》，向美国出口服装可享免关税待遇。卢旺达也享有「除武器外所有产品皆可」(Everything But Arms，简称EBA)的地位，可向欧盟免关税出口纺织品及其他产品。

• 电子产品出口以手机零配件为主，这些产品绝大部分输往东非地区。

自贸区及优惠措施

• 卢旺达已将基加利自由区(Kigali Free Zone)建立为经济特区。基加利市内外均设有保税仓库，供企业进口免税材料使用。

• 基加利经济特区还提供其他优惠，包括豁免企业所得税以及外籍员工申办工作许可证获弹性处理。

合适产业：纺织品、化妆品、汽车

• 坦桑尼亚纺织业发达，当地制造业出口以纺织品居多。该国受惠于《非洲增长与机会法》，输往美国的纺织品日渐增多

• 坦桑尼亚的化妆品制造及出口业快速增长。目前，这些产品绝大多数出口到区内市场，特别是乌干达

自贸区及优惠措施

• 截至2018年3月，坦桑尼亚共有14个指定为出口加工区或经济特区的工业园区，其中10个正在开发，已有75家工厂获得出口加工区地位

• 出口加工区促进投资和增长，主要对象是制造业公司。在区内生产的货品，必须有80%或以上出口，对重型制造业公司较为有利

• 经济特区的优惠措施包括首10年免征物业税以及海关人员到场检查货物等

• 乌干达的制造活动以最后阶段组装和原材料加工为主，其中食品加工占很大部分。该国的农产品加工企业约占制造业机构总数的39%

• 钢铁业是乌干达最大的非食品制造出口行业，2018年近三分之一钢铁出口输往坦桑尼亚

自贸区及优惠措施

• 政府在全国设立了20多个工业区。这些工业区可享受各项投资优惠，大部分以农产品加工为主要活动

• 工业区提供一系列优惠，包括押后缴付年度增值税、豁免所得税5年，以及提供折旧免税额

• 不过，制造业并不是获得特别优惠待遇的4个重点行业之一。重点行业包括资讯及通讯科技业、旅游业、增值农业及采矿业增值投资活动