最新柬埔寨经商须知|投资环境分析
录入编辑：襄策合规 | 发布时间：2024-05-03
一、自然环境（一）地理位置：位于中南半岛西南部。东面和东南面与越南接壤，边境长约1,270公里，北面与寮国相邻，边境长约540公里，西面和西北面与泰国毗连，边境长约805公里，西南滨临暹罗湾。（二）土地面积：18万1,035平方公里，（陆···
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位于中南半岛西南部。东面和东南面与越南接壤，边境长约1,270公里，北面与寮国相邻，边境长约540公里，西面和西北面与泰国毗连，边境长约805公里，西南滨临暹罗湾。18万1,035平方公里，（陆地17万1,560平方公里）。三面高，中间低，向东南开口，东、北、西三面为高原，山地环绕，中部为湄公河及其支流之冲积平原，其中高原占29%、山地占25%，以及平原占全国46%。地处低纬，全年高温，属热带季风气候。每年定期从海洋和内陆吹来的季风，使季节明显区分为雨季及旱季，雨季为6-10月，旱季则为11月至次年5月。年平均气温为27.7℃，4月及5月为最热月份，平均温度可高出30oC，全国年平均降雨量约1,800毫米。柬埔寨人口1,710万人，平均年成长率为1.5%，其中女性占51.8%，全国人口中年龄低于15岁者有31.3%，15-24岁者有18.9%，25-54岁者有39.2%，55-64岁者有6.2%，65岁以上4.6%，系平均年龄相当年轻之国家，约78%人口居住在乡间地区，22%人口居住在都市地区。全国劳动人口计有949万人，其中男性占50.1%，女性占49.9%。全国共有20多个种族，其中高棉族（Khmer）占90%，其他尚有占族、普农族及泰族等少数民族，外侨则以越侨及华侨为多。柬埔寨人信仰“上座部”佛教者占全国人口90%，华侨则信仰大乘佛教，天主教徒大部分为越南裔，占族与马来人则多信仰回教。柬国成人中有80.5%的识字率，其中21%有高中毕业，仅2%有高中以上的学历。整体而言，现任总理洪森领导的柬埔寨人民党经常与其他政党组成联合政府，致洪森自1985年起即担任现职，政治相对稳定。尤其2018年迄今，洪森政府采取一系列改革措施，改善投资环境，改善国际社会友好关系，提高公务员的办公效率、促进贸易便捷化；降低电价、继续建设基础设施，改善投资法律，深化政府部门改革，以增强竞争能力和促进强劲的经济多样化，特别是针对长远发展的目标，从中等收入偏低国家到2030年成为中等收入偏高国家。柬埔寨的人均GDP从2000年到2020年成长超过5倍，贫困率已从2004年的53.2%下降到目前的10%左右。柬埔寨系东南亚地区推动经济政策开放最力的国家之一，目前逐步走向市场经济体制之目标。由于全球需求成长与投资信心逐渐恢复，柬埔寨的国内生产毛额GDP从2021年3.0%恢复成长到去（2022）年5.2%。柬国经济成长受到外部需求强劲的支持，反映在工业、制造业（纺织成衣、鞋类、旅行包箱、自行车及电子业），以及农业品出口畅旺。世界银行驻柬埔寨代表Maryam Salim表示，在制造业出口与其他部门增长带动下，柬埔寨经济稳步走上复苏之路。为确保经济复苏，柬埔寨需要透过加强连结、消除贸易壁垒及简化海关程序，使其旅游产品及目的地多样化，以提高贸易竞争力。柬埔寨可以透过投资连结性基础建设、人才培育、维护金融稳定，以及促进出口多元化，来增强经济韧性与竞争力，以落实经济成长。依据柬埔寨财经部关税局资料显示，柬埔寨2022年进出口贸易总额达524亿美元，年增9.2%。其中出口额为224.8亿美元，年增16.4%，进口额为299.4亿美元，年增4.3%，贸易逆差缩小至74.6亿美元。2022年主要进口产品包括石油（12.2%）；成衣原料（9.7%）；汽车零件（7.9%）；核子反应器及其零件（4.9%）；电子零件（4.9%）。同年主要进口来源国中国大陆（34.89%）、越南（13.25%）、泰国（12.8%）、新加坡（10.79%）及中国台湾（3.46%）等。2022年主要出口产品为成衣制品（40.2%）；电子零件（8.9%）；旅行用品（8.3%）；鞋类（7.7%）；农产品（5.4%）等。同年主要出口市场为美国（39.9%）、欧盟（19%）、越南（9.6%）、中国大陆（5.5%）、日本（5.2%）与加拿大（5.0%）。尽管柬国曾受到“严重特殊传染性肺炎”（COVID-19）疫情严重冲击，而最新贸易数据的增长显示柬国经济成长的迹象。柬埔寨政府于2021年11月起全面恢复社会经济活动，驱动经济复苏。柬埔寨商务部表示，柬中自由贸易协定（CCFTA）与区域合作经济伙伴协定（RCEP）于2022年1月1日生效实施为柬埔寨出口成长增添动力。柬埔寨的新投资法于2021年10月通过生效。新投资法共计12章42条，旨在建立一个开放、透明、可预测与有利的法律架构，以吸引与促进柬埔寨国民或外国人对柬埔寨提供优质、有效及高效能投资，以促进当地社会经济发展。新投资法亦提供企业实质的奖励措施，以鼓励企业为员工创造更好的工作环境。最重要的是，对免税期进行修改，使其更加宽松，修改后之准予投资项目（QIP）可以从首次收入开始获得3至9年的所得税免税期。柬埔寨发展委员会（CDC）2022年登记之外人直接投资（FDI）总额为46.8亿美元，比2021年43.5亿美元增长7.5%，主要外资来自中国大陆、中国香港、中国台湾、日本、韩国及泰国。投资项目主要集中在基础建设、制造业、旅游业、能源业，以及农业与农产加工业等领域。随着柬埔寨全面恢复社会经济活动，尤其柬中自由贸易协定已生效实施，更加强中国大陆投资者对柬埔寨之信心。柬中自贸协定已于2022年1月1日生效，且柬韩自贸协定已于2022年12月1日生效，预计柬埔寨将因此获得来自中国大陆与韩国的大量投资。在柬埔寨全面恢复社会经济活动之际，柬中自由贸易协定之生效，保障中国大陆投资者，进而带动中国大陆投资进入柬埔寨，预期柬韩自贸协定也将带来类似效果，激励韩商前来投资。柬国开放投资之产业，除农药等有危害人体健康之虞的化学品禁止外人投资，以及对于特殊行业如烟草制造、电影生产、出版事业及媒体经营等项目有条件限制外，其余行业均开放外资100%经营。柬埔寨自2001年2月获欧盟EBA待遇，约有5,000项产品输欧可享零关税，然而，2020年8月12日起柬埔寨部分产品出口欧盟不再享EBA优惠关税。欧盟执委会于2020年2月12日发布声明称，因柬埔寨“严重且有系统性”的违反联合国及国际劳工组织就人权及劳工权益所设之原则，欧盟决定撤销柬埔寨部分产品之输欧优惠待遇（EBA）。受影响产品包括：甘蔗、部分成衣、鞋类，以及旅行箱等，约占柬埔寨输往欧盟商品总额2成，约11亿欧元。此项决定自2020年8月12日生效实施，受影响产品将适用欧盟最惠国（MFN）待遇税率。2006年7月柬埔寨与美国签署《贸易暨投资架构协定》（Trade and Investment Framework Agreement, TIFA），为美、柬经贸领域沟通的平台，意在提升双边贸易与投资，同时聚焦于柬埔寨加入WTO承诺之执行情形，包括海关、电子商务法规、检验与检疫措施等。柬埔寨亦适用美国授予之GSP待遇，约有4,800项产品输美可享低关税或零关税待遇。美国贸易代表处（USTR）每年检视并宣布给予柬埔寨旅行产品（travel goods）GSP下之零关税待遇，涵盖行李箱、登山用背包、女用手提包以及钱包等，较过去约7%的低关税更为优惠。该待遇原产地规则约35%，但可与其他东协国家合并计算区域价值。美国预期该项政策将可创造柬埔寨每年对美国出口100亿美元的商机，同时也可鼓励柬纺织业者进行转型。柬埔寨将于2023年4月起受惠于英国发展中国家贸易计划（DCTS），此系英国于2022年8月公布之新型海关优惠措施。英国驻柬埔寨大使Dominic Williams顷表示，DCTS将取代以往之普惠制（GSP），并将于4月生效。柬埔寨将自动被列为受益国之一。柬埔寨已经从英国普惠制中受益，该制允许柬国产品免关税及免配额进入英国市场。Williams大使表示，DCTS将取代及改进普惠制，对柬埔寨产品出口到英国之原产地采取新方法，两者间之关键差异在于原产地规则。渠称，新贸易计划使部分在柬埔寨制造、部分在另一国制造的商品更容易出口到英国，而100%在柬埔寨制造的商品原本即可免关税进入英国。柬埔寨刻正进行退出低度开发国家（LDC）行列之准备工作，并已经针对退出之影响、挑战及失去贸易关税优惠等层面进行广泛研究。柬国副总理Aun Pornmoniroth日前要求商务部积极办理退出LDC之准备工作。联合国发展政策委员会预定于2024年对柬国退出LDC地位进行评估，如果符合所有条件，将于2027年生效，柬国自LDC毕业。为脱离LDC地位，柬埔寨必须至少通过3项评估：1.人均国民收入（GNI）、2.人力资产指数（HAI）以及3.经济与环境脆弱性指数。目前柬埔寨已经通过前2项，尚余第3项有待努力。联合国去（2022）年对柬埔寨进行之脱离LDC地位初步评估报告称，柬国人均国民收入为1,377美元，超过1,222美元门槛；HAI为74.3，高于66之要求；惟经济与环境脆弱性指数仅30.6，低于至少32之要求。脱离LDC地位后，柬埔寨将不再享受与国际援助相关之贸易关税优惠与措施，例如输欧优惠待遇（EBA）及普惠制（GSP）等。由于柬埔寨投资环境深具潜力，且新投资法的实施有益吸引更多外人直接投资，因此扩大善用柬埔寨现有自由贸易协定之优势，包括“区域全面经济伙伴协定”（RCEP）以及与中国大陆、韩国及阿拉伯联合大公国之双边自贸协定，将有助柬国招商引资。官方资料显示，柬埔寨目前鼓励外商向柬国投资农业、食品加工、电子业及汽车业等产业。柬国另拥有丰富的劳工资源，每年可提供劳工市场约30万名新劳工。柬国土地及劳工资源均可满足发展农业、食品加工等需求。柬国农业亦是政府鼓励外资之产业，尤其是稻米。柬国稻米种类甚多，在全球逐渐面临粮食短缺之际，盛产稻米之柬国，更是一项有利条件。柬国政府亦积极采取相关有利措施，提高稻米产量，尤其中国大陆亦赴柬国投资设立碾米厂。柬国政府已制定稻米出口总量迈向超越100万公吨之目标。此外，欧盟自2019年1月18日起对柬埔寨稻米征收为期3年的关税，以制约柬埔寨稻米输销欧盟，进而保护意大利等欧盟稻米生产国，该征税措施于2022年1月18日到期，欧盟决定不再对柬埔寨稻米征收关税。柬埔寨财经部宣布，自2022年起2年免征食品的加值税（VAT）。该部在1月11日发布声明表示，食品加值税免税期自2022年1月至2023年12月止，为期2年。适用对象为在当地工作，为柬埔寨人民提供基本食品的纳税人。基本食品是指一些日常生活必需品，例如牛肉、山羊、绵羊、猪肉、鸡肉、鸭肉、鸡蛋、淡水及海鱼（无论是新鲜的还是加工）、糖、盐和大豆等。柬国政府已将汽车及电子产品列为促进柬埔寨参与全球价值链与促进经济多元化之优先发展产业，并特别列为经济复苏之优先领域。为此，财经部准备2份文件介绍柬国政府的长期愿景。“汽车业发展与吸引投资路径图”：以发展柬埔寨汽车业为目标，并将其与区域及全球价值链连结起来，期盼将柬埔寨转型为汽车零组件制造中心，并促进更高端之汽车零组件及高附加值之生产。投资案例为美国福特汽车制造商已在柬埔寨菩萨省克拉科夫区投资2,100万美元，生产福特Ranger与Everest的装配线，该装配线正在兴建中，于2022年4月开始投产，创造多达500个工作职位。柬埔寨官方表示，透过这项投资福特汽车将在柬国组装福特房车、休旅车或SUV等系列，将于4月开始生产。这家福特工厂位于距金边159公里的菩萨省克拉科夫区Sna Ansa公社Savon村，占地超过4公顷。该公司计划在第1年共组装4,500 辆汽车，仅以满足柬埔寨市场的需求为主。“电子业发展与吸引投资路径图”：将柬埔寨转型为综合电子生产中心为目标，生产各类电子零组件、半成品零组件、分装产品及全组装产品，出口至区域及全球市场。柬埔寨政府计划与私营部门合作共同发展电子业，因为该行业的出口成长良好，尤其在过去数年，柬国的电子产品出口从2015年的4亿美元飙升至2020年的13亿美元，以27%年成长率向上增长，显示出巨大潜力。柬埔寨政府将成立电子业委员会，供主要政府机构及电子业投资者共同讨论该行业的发展方向与相关措施的优先次序。预计未来5年电子产品年出口额将增加至16亿美元，并创造1万6,000多个新工作职位。根据电子业发展草案，柬国将专注于扩大其简单组件与零组件的组装，包括电缆、连接器及PCB组装等。柬国财经部国务秘书维索（Vongsey Vissoth）顷表示，区域全面经济伙伴协定（RCEP）与双边自由贸易协定（FTA）是柬埔寨在后疫情时代吸引外人直接投资的关键因素。柬-中自由贸易协定与柬-韩自由贸易协定以及RCEP协定都成为柬国吸引外资之利基。农业是柬埔寨的重要产业，农业人口占总人口的70%。柬埔寨主要农产品包括水稻、玉米、大豆等。目前，柬埔寨已成为世界重要的稻米出口国之一。近年来，柬埔寨农业产业快速发展，是该国经济稳定成长的重要支柱。柬国面积广阔的平原以及肥沃的冲积土为粮食供应及出口经济带来很大的后盾。柬埔寨全国种稻面积将近300万公顷，一年收成仅900万公吨，平均每公顷3公吨，以单位面积计算产量仍偏低。柬埔寨的农田水利设施还很薄弱，是柬埔寨农业稳定发展的障碍，而且大部分的农田还处于靠天吃饭的状态，也很容易遭到灾害影响。在雨季淹水的地区，开发公司有能力在此地种2次旱稻，而且平均产量可达每公顷5公吨，证明柬埔寨农业还有进步空间，加强农业基础设施建设刻不容缓。农作物产值最高为稻米，稻米产值约54%。另由于柬国水利灌溉措施未臻完备，稻米产收一年仅一次，相较于邻国越南湄公河三角洲一年3次之多，相形逊色。柬国近期斥资2亿美元投资开发农业水利工程，借以提升稻米的产量，俾达成出口100万公吨稻米之目标。近年来在欧盟与联合国粮农组织（FAO）协助下，柬国制定有关农作物产业发展政策以及“农作物种子管理法”，借以发展农业科技。另玉米产值约占农作物总产值之5%，种植面积约31.5万公顷（部分出口至泰国与越南）、大豆约14.8万公顷、蔬菜（8%）、芝麻、甘蔗、花生（9%）及木薯等种植总面积约为30万公顷，目前已有南韩CJ集团经营乙醇厂及种植木薯。另由于气候变迁之影响，全球农作物及原物料日益短缺之际，邻境之越南早已在柬国投资种植农作物，尤其是稻米，柬国大量稻米亦多经由越南出口至全球各地。橡胶占农作物产值之5%，一向是柬埔寨赚取外汇之重要出口项目，目前仅有9家公司（其中7家国营）进行橡胶原料种植，柬国橡胶总种植面积40万4,044公顷，其中橡胶园31万193公顷，休养待种植保护面积9万3,851公顷。据柬国农林渔业部最新报告，将持续提高天然橡胶种植园的生产力，加强与扩大家庭橡胶种植，并推动实施2030年天然橡胶发展策略计划，以加强柬埔寨橡胶的管理及永续发展。该部橡胶总局局长Him Aun表示，橡胶出口增加是由于橡胶种植园的扩增，主要出口市场包括中国大陆、越南、马来西亚、新加坡、印度及欧盟（EU）。2022年柬埔寨天然橡胶及橡胶制品出口金额为5亿4,166万美元，比上年增长28.3%。柬埔寨的森林分为水林及干林两种。水林指靠近暹罗湾沿岸一带海边森林、洞里萨湖及其沿岸的森林。干林指高地的森林，又可分为密林及疏林两种。密林分布在西部、西南及东部诸省，以暹罗湾沿岸山地面积较大。疏林散布于磅清扬、磅针、马德望、暹粒、菩萨省。在柬埔寨的森林面积中，大部分属于疏林。林木年产量约为68,340立方公尺。柬埔寨的矿产包括铜、铁、锌、铅、锡、铝矿砂、碳酸盐石、天然瓦斯、宝石、金、锰、石油、磷酸盐石、盐、氧化硅与锆石等，除金矿外，大部分均未开采。柬埔寨矿产总局顷表示，柬埔寨境内另有4家金矿开采公司将于2022年开始营运，提炼黄金。其中3家为中资公司，分别位于柏威夏省、桔井省与蒙多基里省；另1家为印度公司，位于拉达基里省。矿产总局期待上述公司正式运作后，能为柬国政府带来巨额税收，继而参与推动国家经济与社会发展，以及为当地居民提供更多就业机会。迄今为止，柬埔寨全国共设有7处金矿开采地点，分别位于桔井省（1个）、柏威夏省（2个）、蒙多基里省（2个）、拉达那基里省（1个），以及马德望省（1个）。其中，来自澳洲之复兴矿业已成功在蒙多基里省高西玛县开采金矿，其投资兴建之柬埔寨首座黄金提炼厂正式投产，树立柬埔寨新里程碑。依据柬埔寨农业部渔业局表示，柬国共有516个渔业社区，包括475个淡水社区和41个海洋社区。柬国渔业从业人数介于14.8万至33.2万人之间。2021年柬国水产养殖与渔业总产量为85.6万公吨，总产值达17.13亿美元。柬国渔产分淡水渔业、海水渔业及水产养殖业，其中淡水渔业产量38.3万公吨，海水渔业产量12.5万公吨，水产养殖产量34.8万公吨。柬国渔业出口量仅约3,500公吨。（一）2019年至2023年柬埔寨农业免除营利所得税：柬埔寨财经部部长翁本末尼洛（Aun Pornmoniroth）于2019年1月29日颁布行政命令（Directive 100），针对农产品生产给予税务奖励，免除营利税，包括生产、供应、以及出口品项包含稻米、玉米、胡椒、腰果、木薯、以及橡胶等作物之厂商，均将适用于营利所得免税。奖励期限5年。柬埔寨最大稻米制造商之一Amru Rice公司执行长Song Saran乐见此作法，渠表示，此将促进柬埔寨公司之竞争力，特别是农产加工企业，也吁请政府考虑对农产品加工企业给予免税之奖励措施，以吸引投资者，提升竞争力，创造更多产值。（二）柬国近年来与越南签订边境合作协议，兴筑边境道路，近年来越南有部分产品（如越南自行车及鞋类等项）被课反倾销税。（三）由于柬国除制鞋及制衣工业外，几乎没有其他工业，所有民生用品均仰赖进口，因此对于外资投资之产业项目几乎完全不设限，外商任何产业均有机会前往柬国投资，其中又以劳力密集产业为佳，可运用柬国充沛之人力资源，将产品输往东协国家，以及美、日、欧盟等给予低度开发国家（LDC）待遇，享有优惠关税待遇，具有价格竞争优势。（四）柬国土地广大，在全球对原料市场需求增强之际，对于纸浆、乳胶等制品之橡胶园、树、木薯、油加利树等农业经济种植甚为适合。（五）柬国能矿部刻正推动将燃煤电厂转变为液化天然气电厂，以符合柬埔寨在气候变迁的承诺。柬国政府除2019年前已批准的项目外，将不会继续支持燃煤发电开发计划，该部也不允许在湄公河开发水力发电厂。目前该部考量清洁能源的发展，与联合国共同因应气候变化的趋势，将柬埔寨电力供应目标设定为充足、优质、稳定及负担得起，基于柬埔寨是世界上碳排放最少的国家之一，该部已制订至2040年的长期能源部门发展总体计划。（六）柬埔寨冷藏设备短缺，致疫情期间损害农业出口：柬埔寨农林渔业部表示，在疫情期间运输新鲜农产品的冷藏设备短缺以及进口国采取的严格措施，导致柬埔寨农产品出口中断。该部日前表示，影响新鲜农产品出口到国外市场的因素包括缺乏农业冷藏设备、防疫工作限制货物流通，以及关于卫生及植物检疫方面之限制。多家柬国农产主要出口商表示，出口下降是由多种因素造成，包括运输新鲜农产品之冷藏设备不足，疫情间运输价格较之前大幅上涨，目前运输成本较之前高出3倍以上，阻碍柬国农产品出口到中国大陆市场。可见冷链物流系统也是柬国发展农产出口必要却欠缺的配套措施。（七）柬埔寨经济复苏之优先发展领域为汽车及电子产品柬埔寨财经部长兼经济金融政策委员会主席Aun Pornmoniroth表示，柬国政府已将汽车及电子产品列为促进柬埔寨参与全球价值链与促进经济多元化之优先发展产业，并特别列为经济复苏之优先领域。投资人向柬国投资局（CDC/CIB）提交投资计划书（Investment Proposal）后，柬埔寨CDC/CIB需在3天内核发有条件登记证明（Conditional Registration Certificate）或不符投资条件书（Non- Complimance）。凡已获准之投资项目，各相关权责机关负责在28天内发出核准证，并由该投资局提供厂商单一窗口之服务。惟根据厂商表示，上述流程仅为理论上之流程，实务上厂商需先与柬埔寨相关主管部会取得联系，取得共识后，柬埔寨CDC/CIB方有可能在上述时间内核发核准函。２、向柬埔寨投资局申请备案，并缴纳第一阶段申请费，不超过100万美元的投资项目，规费为100美元；超过100万美元的投资项目，规费为200美元。３、向柬埔寨投资局（CDC/CIB）官员面谈或书面陈述投资计划，并回答提问（一般与CIB投资局会谈）。一旦CDC/CIB认为申请文件完整，应在28个工作日内作出同意或拒绝的通知。４、获得CDC/CIB同意后，缴交第二阶段申请费，不超过100万美元的投资项目，规费为500美元；超过100万美元的投资项目，规费为1,000美元。５、向柬埔寨国家银行缴纳占投资资金总额1.5%-2.0%的履约保证金。
