迪拜税务体系|中东|阿联酋

迪拜作为个人所得税、资本利得税和遗产税均免的地域，成为对高收入个人和企业极具吸引力的目的地。然而，企业和个人可能需要支付一些税费，其中包括增值税（VAT）、企业税、消费税、关税以及土地登记费等。 

在本文中，我们将对迪拜的税务体系进行简要概述，重点讨论迪拜内适用的特定税种，尤其是增值税和企业税，同时提供相应的税率信息。此外，我们还将提供一些建议，帮助您合规遵守迪拜的税收体系。 

迪拜税务体系

迪拜的税务体系相对简单明了。个人不需要缴纳所得税、资本利得税或遗产税。然而，企业和个人可能需要支付增值税（VAT）、消费税、关税以及土地登记费。 

阿拉伯联合酋长国（阿联酋）的联邦税务局（FTA）负责征收税款。个人和企业可以在联邦税务局的网站上或办事处进行税务登记。 

迪拜增值税登记的一般信息

增值税（VAT）是一种适用于迪拜大部分商品和服务的消费税。标准增值税率为5%，但某些商品和服务享有降低税率。 

已注册增值税的企业必须在销售额上征收增值税，并将其汇交给联邦税务局（FTA）。未注册增值税的企业不需要在销售额上征收增值税。 

上述在迪拜增值税注册中提到的业务类型包括： 

在过去12个月中营业额超过375,000阿联酋迪拉姆 (AED) 的企业。 

进口货物或服务到迪拜的企业。 

向迪拜其他企业提供应税货物或服务的企业。 

向迪拜消费者提供应税货物或服务的企业。

属于以上任何类别的企业都必须注册增值税，即使它们目前没有进行任何应税交易。 

以下是一些需要在迪拜注册增值税的企业的示例： 

零售商店 

餐厅 

酒店 

汽车经销商 

建筑公司 

专业服务公司 

以下企业不需要在迪拜注册增值税：  

过去12个月中营业额低于375,000阿联酋迪拉姆的企业。 

只提供免税货物或服务的企业。 

只提供零税率货物或服务的企业。 

对于不确定是否需要注册增值税的企业，应该联系联邦税务局进行确认。 

迪拜企业税登记（自2023年6月1日起实施的新企业税法规）

自2023年6月1日起，阿联酋实施了9%的企业税。这项税收适用于在阿联酋注册成立的所有企业，无论其所在地如何。然而，对于这一征税存在一些例外情况，例如与自由区符合条件活动所产生的收入。 

符合条件的活动包括商品或材料的制造和加工、股票和其他证券的持有、为关联方提供总部服务、为关联方提供财务与融资服务、物流服务等。 

受企业税约束的企业必须在联邦税务局进行税务登记。他们还必须提交年度纳税申报表，并按时缴纳税款。 

迪拜企业税居民身份

阿联酋于2023年3月1日起实施税务居民协议。该税适用于所有在阿联酋注册成立的公司，以及在阿联酋拥有永久性机构（PE）的外国公司。 

在阿联酋，企业税居民身份的界定基于多种因素的综合考虑，包括注册地点、管理地点以及永久性机构的存在。 

注册地点：在阿联酋注册成立的公司自动被视为阿联酋的税收居民，无论其实际管理地点或其永久性机构位于何处。 

管理地点：如果一家公司未在阿联酋注册成立，但其管理地点在阿联酋，同样可能被视为阿联酋的税收居民。管理地点通常被认为是公司制定关键管理和控制决策的地点。 

永久性机构：在阿联酋设有永久性机构的公司也被视为阿联酋的税收居民。永久性机构是公司在阿联酋开展业务的固定营业场所。 

在阿联酋确定企业税居民身份是一个复杂的过程，受到多个因素的影响。为确保公司能够正确分类以满足税务目的，建议寻求专业意见。 

以下是一些影响在迪拜确定企业税居民身份的关键因素： 

公司的注册地点。 

公司的管理地点。 

在阿联酋是否存在永久机构。 

公司股东的国籍。 

适用于公司的税收协定。 

如果您正在考虑在迪拜开展业务，了解企业税居民身份的影响至关重要。通过理解影响税务居民身份的各种因素，您可以确保您的公司税务分类正确无误，并确保您支付正确的税款金额。 

迪拜税务趋势

迪拜的税收制度一直在不断发展。近年来，税法发生了一系列重要变化，包括引入企业税、增值税（VAT）的调整，以及未来可能的税制改革。 

引入企业税：阿联酋于2023年6月引入了9%的企业税。这项税收适用于所有在阿联酋注册成立的企业，无论其所在地点如何。 

增值税变更：阿联酋于2018年引入了5%的增值税（VAT）。增值税是一种消费税，适用于迪拜销售的大多数商品和服务。自引入增值税以来，增值税法律已经发生了许多变化。这些变化包括对某些商品和服务引入了降低的增值税率，对增值税进行了豁免，以及增值税计算方式的变更。 

总体而言，迪拜的税收制度在不断演变。近年来，税法发生了多次重大变化，未来可能会有进一步变化。为了保持合规，企业和个人需要了解最新的税务发展动态。

迪拜税收对企业和个人的影响

迪拜的税收制度对企业和个人都有着重要的影响。对于企业而言，遵守税法规定可能成为一项重要开支。此外，税收法规还会影响竞争格局，因为最大程度地优化税务成本和效益的企业可能会获得竞争优势。 

对于个人而言，税收制度可能会影响投资环境。例如，对投资者征收资本收益税可能会对迪拜的投资吸引力产生影响。 

以下是税收如何影响迪拜企业和个人的一些具体例子：  

合规成本：遵守税法规定的成本可能对企业而言是一项重要开支。这是因为企业需要准确记录其收入和支出，并按时提交纳税申报。对于在多个司法管辖区运营的企业来说，合规成本可能会更高。 

竞争格局：税收法规可能赋予某些企业竞争优势，从而影响竞争格局。例如，能最大程度地优化税务成本和效益的企业可能能够向客户提供更低的价格。这可能会使其他企业难以竞争。