最新美国佐治亚州(state of Georgia)经商须知|投资环境分析

一、自然环境

佐治亚州位于美国东南部枢纽，是密西西比河以东面积最大的一个州，约59,425平方英哩，排名全美第24大，北为高山区，全州地势由西北向东南倾斜，南为Piedmont高原，东边与南卡罗来纳州为界，南邻佛罗里达州，西边为阿拉巴马州，北界田纳西州和北卡罗来纳州。由于纬度的关系，属亚热带湿润气候，又因靠近墨西哥湾的暖洋调节，全年气候宜人，夏季气温平均76℉至87℉，冬季为41℉-56℉，偶有少量降雪，春季期间短为当地暴雨季节。

二、人文及社会环境

佐治亚州为密西西比河以东地区，人口成长最快的一州，2022年人口达1,085万人，排名全美第8名，首府亚特兰大市在美国前10大主要大都会区比较来说，有较多的移民，因此对不同文化背景之外国人较具包容性。佐治亚州有宗教信仰的州民达66%，排名全美第8，其中有79%为基督徒，3%其他宗教，其余无特定宗教信仰。州民教育水平为25岁以上州民中87.9%拥有高中文凭、32.2%拥有学士学位、12.6%拥有硕士或博士学位。

三、政治环境

与其他州相同，采行政、立法、司法三权分立；州长为最高行政机关首长；立法部门则由参议院及众议院组成；司法部门以最高法院为最高司法机关。

四、经济概况

（一）州民生产毛额：7,196亿美元，排名全美第8名（2022）。

（二）平均州民所得：55,756美元，排名全美第36名（2022）。

（三）经济成长率：2.4%（2022）。

（四）失业率：3.0%（2022）。

（五）主要产业：汽车产业、信息电子业、通讯科技业、物流业、生命科学、保健、国防工业、商业服务业、木材造纸业、家禽业。

（六）出口总额：472亿6,000万美元，成长11%（2022）。

（七）加拿大、墨西哥、中国大陆、德国、新加坡。

（八）主要出口产品：交通运输设备、机械、化学品、计算机及电子产品、纸类产品。

（九）进口总额：1,487亿5,800万美元，成长20%（2022）。

（十）主要进口市场：中国大陆、墨西哥、南韩、德国、日本（2022）。

（十一）主要进口产品：交通运输设备、机械、计算机及电子产品、化学品、电动设备/电器。

五、天然资源

佐治亚州森林覆盖率高，是美国林木建材重要产地之一，当地含有丰富矿产，包括陶土、碎石、水泥、黄土、长石、石灰石、花岗石、大理石、天然气。佐治亚州亦是美国的农业大州，全州约有4万个农场，其肉鸡、鸡蛋、花生和山核桃产量全美居冠。棉花为该州最大出口农作，每年经济效益超过30美元，出口近7亿美元，排名全美第2大；其次为植物油仔，年出口5亿美元，排名全美第2位；其后为鸡肉，出口额4亿6,000美元，排名全美第1位。其他重要农产有鸡蛋、花生、山核桃、桃子等，该州有「桃树之乡」的美誉。

六、产业概况

佐治亚州产业发展多元化，其中重要产业如下：

（一）高科技业：高科技产业在佐治亚州不断增长，特别是在亚特兰大都会区，该州的大学和研究机构在吸引人才和投资方面发挥了重要作用，初创企业和已建立的公司都在利用佐治亚州的商业友好环境。《美国电子产品协会》评鉴佐治亚州为全美高科技就业成长最快速之州，该州首府亚特兰大位居美国东南区枢纽，企业成本较全美平均低，人才丰富，逐渐成为科技业选址优先考量地点，科技公司计有18,000家，僱用员工人数超过22万人，知名企业包括：Microsoft、SAP America Inc、Infor、Waystar、VeriStor Systems、Charter Global Inc、Sila Nanotechnologies Inc等等。

（二）汽车工业：佐治亚州是全美第5大汽车出口州，并已发展成为电动车电池领先制造州，预计到2030年年产量可达97~136GWh的电动车EV电池。现代汽车在沙凡纳附近投资55亿美元之EV电池制造厂及电动车生产线，预计2025开工营运，年产30万辆车，预计僱用8,100名员工，为佐治亚州史上最大投资，获15亿美元之投资奖励；SK Innovation旗下锂离子电池公司SK On投资50亿美元在Bartown县设立电动车电池制造厂，预定在2025年开始运转，提供3,500个工作机会；Rivian Automotive投资100亿美元，创造15,000个就业，获15亿美元奖励，2025年起装配电动车crossovers。

迄今全州有超过300家汽车相关企业，年产值超过100亿美元，对佐治亚州经济发展贡献卓著，总部设于佐治亚州的有：Cox Automotive（僱用3,300名员工）、Genuine Parts Co（1,800）、德系奔驰Mercedes-Benz USA（500）、Novelis（500）、Exide Technologies（250）、保时捷Porsche Cars North America, Inc.（225）以及法国标致集团PSA Groupe（人数尚未公布）。韩系车厂起亚汽车在佐治亚州西点市设厂，连同邻近的阿拉巴马现代汽车厂，为当地产生群聚效应，共吸引上游供应链之数十家韩国汽车零组件供应商至东南区设点。

（三）生技产业：佐治亚州生技发展优势甚多，首府亚特兰大在仓储及配销营运成本上较等1线大城便宜13%，制造营运成本较沿岸城市便宜17%。佐治亚州政府为生技产业提供多项奖励措施，如：1）初创公司享有小型商业研究资金补助；2）制药、生命科学与医疗设备可享减税方案；3）创造就业抵税方案；4）免除了生技产业建材销售税。因此吸引Baxter、Solvay Pharmaceuticals、Galectin Therapeutics等跨国药厂选择在亚城投资设厂；另Dendreon公司因其药品须快速出货，选择在运输便捷的亚城设厂。佐治亚州又受益于强大的大学研究体系和疾病控制与预防中心（CDC）的存在，使得该州计有1,960个生技业者，产值高达100亿美元。近10年来，该产业提供就业增长14.9%，直接提供68,300个工作，间接支持194,000个工作，为佐治亚州GDP贡献218亿美元，占该州GDP的3.7%。

（四）金融科技：疫情促使各产业大幅度采用新的行动技术，包括移动银行和非接触式支付系统，这些商业模式的改变，迅速刺激金融科技（FinTech）产业成长，且多数客户因此模式的便利性，不再回复之前的商业或消费模式，促使佐治亚州的金融科技生态发展异常蓬勃。而金融科技公司之所以被吸引到该州，主要因为亚特兰大已有大量FinTech公司，确保丰富的专业人才、经验丰富的技术劳力。此外，佐治亚州的高等教育系统持续专注于为该产业培养人才。例如，26 所州立大学系统机构中有15所设有金融科技学院，提供吸引更多金融科技公司进驻该州所需的人才。迄今亚特兰大计有100多家Fintech公司，其中前20大总营业额超过720亿美元，五大知名公司包括TSYS、NCR、Fiserv、InComm及First Data等，相关从业人员超过38,000人。又全球近三分之二的支付卡交易透过佐治亚州金融科技公司进行，美国有70%电子交易由亚特兰大公司处理，超过半数的美国FinTech公司总部设于亚特兰大。

（五）资安产业：佐治亚州名列全美第三大资安枢纽中心，资安产业年产值达47亿美元，拥有115家知名资安企业，包括IBM Security Services、Cisco、Dell Secureworks、Check Point、VMware AirWatch、Ionic Security等，佐治亚州的网络安全产业主要位于首府亚特兰大和奥古斯塔（Augusta），二市获Forbes杂志评选为全球7大资安首都（World’s Cybersecurity Capital）。由于疫情加速医疗保健、行动银行、娱乐等许多产业转型数字化，促使网络安全需求大幅增长。奥古斯塔之戈登堡（Fort Gordon）为美国陆军通信兵团、陆军网络司令部和「网络卓越中心」的所在地，提供大量且固定的业务合同，吸引更多网络安全公司和人才迁移到该州，奠定佐治亚州领先此产业的基础。戈登堡陆军资安相关设施投资高达21亿美金，有4,700高科技军事人员进驻从事资安及情报搜集，另美国国家安全局乔治亚分部亦在营区内设置密码学中心。佐治亚州政府顺势投资1亿美元成立资安中心，藉Public and Private Partnership模式扶植资安产业，结合产官学研各界创造资安产业新创聚落，提供相关资安教育训练、发展人力资源、解决复杂之网络安全挑战及向决策者提供咨询建议。

（六）医疗信息业：佐治亚州享有保健信息科技首都的美誉，约有225家保健业公司，提供3万个就业，全美最大的健康保险商蓝十字蓝盾公司（Blue Cross and Blue Shield of Georgia）的母公司圣歌公司（Anthem Inc.）在亚市建造一大型医药科技枢纽中心，于2020年开始营运，使该公司跃身智慧科技产业链，带来1,800个工作，3年内共计增加3,000名高科技专业人员。其中有8家公司名列全美前100大，另有400家医院，整体产业总计僱用24万名员工。服务涵盖广泛：从电子病历纪录、医药收费、税收管理、诊断、信息交换、信息保密服务到客户健康管理等，甚至有科技系统在病人结束治疗后还可以继续追踪复原结果。预期此产业可在十年内再添增数千个高薪工作。疫情已加速了远距医疗的采用，未来许多患者可能会继续使用远距医疗保健，这对医疗保健提供者、医疗保健IT 公司和网络安全公司来说都是提高收益的改变。

（七）航天产业：佐治亚州航天产品出口达108亿美元，领先该州其他产品，为该州第2大制造产业，经济效益达575亿美元，使该州排名全美航天制造第3位，相关企业超过800家，重要航天企业有洛克希德马丁（Lockheed Martin）、达美航空（Delta Air Lines）、普惠公司（Pratt & Whitney）、湾流航天（Gulfstream Aerospace）、Airbus Aerial等，僱用员工超过12万人，员工平均年薪为7万7,700元，较州内平均高出47%。每个航天工作，连带支撑1.5个上下游相关产业工作，共占该州薪资的8.5%。

（八）影视产业：2022年佐治亚州影视业支出创下44亿美元新高，自2008年《佐治亚州娱乐业投资法》签署成为法律以来，提供优于其他州最多可达30%的影视抵税，使该产业呈飞跃性成长，产业支出从2007年的9,300万美元逐年攀升。此外，佐治亚州电影学院训练提供相关人才，当地专业摄影棚、技术和基础设施更加完善，影视业经济效益超过200亿美元，对该州的经济贡献益发扩大，带来超过300个相关新兴企业，提供逾10万个工作机会。佐治亚州政府为此特别成立影视人才培训任务小组，专责训练计划之规划，藉此吸引更多业者前来，同时可吸引影迷和游客前来参访制片景点，刺激佐治亚州观光产业。

（九）家禽业：佐治亚州鸡肉年产量高达2,600万磅，鸡蛋年产量为920万颗，二项皆排名全美第一，产值超过184亿美元，占佐治亚州所有农产值的一半以上，提供5万多名就业机会，为当地带来184亿美元之经济效益。

七、经济展望

佐治亚州具世界金融贸易与创新产业聚落优势，多家引领全球金融企业如SunTrust Banks、NCR Corporation、Intercontinental Exchange、Equifax Inc.和Global Payments Inc.等均在佐治亚州首府亚特兰大设立总部。近20年来，美国经济发展有显著的南迁趋势，佐治亚州连续8年被《选址》杂志评选为美国最佳经商州，唯在2021年下滑一名被北卡州超越，然该州贸易、影视、观光等产业仍连续创佳绩，美国财星杂志500大企业有18家总部位于该州，包括：Home Depot, UPS, Delta Airlines, Coca-Cola, Southern Co, Aflac, Genuine Parts, WestRock, SunTrust Banks, Mohawk Industries等。另排名284名的诺福克南方（Norfolk Southern）货运铁路公司于2020年完成总部由维吉尼亚州迁至亚特兰大计划，为当地增加1,000个工作机会。

大亚特兰大都会地区约有1,250多家跨国企业，其中三分之一为高科技公司，在这些科技公司与大型电信公司的合作下，大幅运用物联网（IoT）逐渐将亚市打造成智慧城市，使当地生活与工作质量大幅提升。据佐治亚州科技协会（Technology Association of Georgia）统计，科技产业提供佐治亚州30万个就业机会，其中软件和程序研发工程师，以及信息安全分析师均排在前10名成长最快的工作，目前亚城都会区有近7.5%工作在科学、科技、工程及数学（STEM）相关领域，亚城也是全美STEM工作数居冠的城市，未来前景看好。

未来电子游戏产业亦将是佐治亚州经济中不可或缺的角色，目前已有超过80家电子游戏开发公司于佐治亚州设立据点，约有1,200名员工服务于佐治亚州电子游戏产业，每年州税收入可达4,800万美元。该产业平均年薪为8.5万美元，高于佐治亚州一般产业平均年薪。

旅游业也是佐治亚州经济发展的重要推手，亚特兰大近年来斥资50亿美元兴建旅游景点、餐厅和饭店，大幅带动当地旅游产业，每年访客都超过5,000万访客，十年来增长约28%，使亚特兰大与洛杉矶、拉斯维加斯和圣地亚哥并列为全美知名旅游圣地。此产业虽受「严重特殊传染性肺炎」（COVID-19）疫情重挫，但鉴于美国疫苗快速分发，且施打人数普及后，旅游有复甦迹象，预期此产业于2025年之国际旅客攀升至1,100万人，年收入可达70亿美元，国际旅客对佐治亚州经济有重大贡献，占佐治亚州商品和服务出口收入中的35.9%。

八、市场环境

佐治亚州经济活动主要集中在首府亚特兰大都会区，当地许多高科技工作，占总就业的5.9%，该数据在全佐治亚州为4.4%，美国为4.9%，该州最大的产业是电信业，全州拥有55,000名员工，占该州国内生产总值的6.5%，产业市场经济预期5年内可增长44.2%。

亚特兰大都会区将持续以其多项优势如：高学历劳力人口、商业伙伴、网络安全、高密集的科技公司、创新中心和大学研发中心吸引其招商目标产业：生命科学、软件开发、研发、医疗保健IT、金融科技、网络安全、移动设备软件、专业和商业服务、先进制造和创新中心等。然而预估未来3年内其高科技虽将增长，但速度将大幅放缓，此外，信息产业恐将有出现下滑趋势。

佐治亚州整体市场发展多元化，是美国东南区大型企业、专业服务、运输和物流、创新产业、观光、酒店、建筑、分销和IT等产业枢纽，也是东南区的文化中心，这些优势相当程度地降低在当地区生活和经商的风险。当地政治氛围对商业非常友好，都会区人口受教育程度超过了全美平均水平，为该地区的创新经济型态提供了必要的人才。出口约占该地区GDP的5.6%，因此多数产业并不完全仰赖出口市场。

九、投资申请之规定、程序、应准备文件及审查流程

投资申请程序及审核流程与美国企业相同，欲设公司者，宜委托律师或会计师事务所代办公司登记设立程序。

（一）申请营业执照。

（二）申请联邦国税局（IRS）缴税号码。

三、投资相关机关

（一）Georgia Department of Economic Development经济发展厅。

（二）Georgia Department of Agriculture农业厅：经营杂货批发及食品加工公司，须向该厅申请用地许可。

十、投资奖励措施

（一）佐治亚州为促进经济成长，采行之租税减免配套措施主要包括两部分，一为对高科技产业给予租税减免，方式为凡佐治亚州公司每年采购计算机硬设备超过1,500万美元以上者，或者购置用以产制Microchip产品之清理设备（Clean room equipment）者，均可免征州销售税（Sales tax）。至于投资制造机器设备之零组件者，则可享受5年最高15万美元之租税减免。

（二）该奖励措施第二部分着重于创造就业，此系修订原“企业扩充及援助法”（Business Expansion and Support Act，简称BEST）。即依该州各郡（Counties）贫富差异程度，分别订出穷困郡（71个）、次穷困郡（35个）、富裕郡（35个）、首善郡（18个）等标准，规定凡雇主在佐治亚州上述郡每增加雇用一人，分别可享有3,500、2,500、1,250、及750美元不等之租税记帐减免优惠。其中穷困郡之租税记帐于抵扣时，并可在公司所得税或薪资税间作选择，使投资者获得实质优惠。

（三）新措施亦对公司企业选择将总部设于佐治亚州，其投资额达100万美元以上且创造了100个以上之就业机会者，每雇一个员工可享有2,500美元之租税记帐优惠。

（四）投资所得税抵减（Investment Tax Credit）：已在佐治亚州设厂至少3年以上之公司，投资于扩充厂房规模用设备或建筑超过5万美元以上可依其所在地区之开发程度（其分类标准同前述新增工作机会所得税抵减），其抵减额度分别为：

１、低度开发：5%的投资额。（若其中含有污染防治设备投资其所得税抵减额度可增至8%）

２、中度开发：3%的投资额。（若其中含有污染防治设备投资其所得税抵减额度可增至5%）

３、高度开发：1%的投资额。（若其中含有污染防治设备投资其所得税抵减额度可增至3%）

上述抵减额度每年不得超过当年度应缴州所得税之50%，惟未用完部分得在十年内行使，同一投资案不得同时享有上述两项所得税抵减优惠。

（五）大型投资案可享有选择性投资所得抵减优惠（Optional Investment Tax Credit）。

（六）公司投资于员工再训练费用之50%可抵减所得税，其免税额度最高可达每名员工500美元，公司抵减所得税总额不得超过当年度应缴所得税之50%。

（七）公司提供员工托儿福利措施之费用50%可抵减所得税，惟其抵减总额不得超过当年度应缴所得税总额之50%。

（八）制造机械免纳销售税范围如下：

１、汰旧换新之机械设备。

２、制造航空器引擎及其零组件所用之机械设备。

３、国防部或太空总署之包商所使用之经常材料。

４、生产个人财产所用之机器设备。

（九）投资金额超过500万美元以上之公司，其购买主要材料仓储、运输设备可免缴销售税。

（十）公司产品成本之50%以上为电费支出，其电费免缴销售税。

１、制造业在佐治亚州从事研究发展之费用，其中超过一般研发基本费用之额外成本的10%，可抵减所得税，惟每年抵减额度不得超过当年应缴税额50%，未用完额度得分10年使用。

２、小型企业课税所得年成长率在20%以上，且前二年成长率亦超过20%，其所得税抵减额为20%，惟抵减额度不得超过当年度应缴税额之50%。

３、凡公司增加由佐治亚州港口运输量（不论以吨、货柜或TEU计算）超过10%以上者，可扩大上述新增工作机会所得税、投资所得税或大型投资案可享有选择性投资所得抵减额度。

美国国会于2021年初通过《国防授权法》将半导体视为重点投资项目，希望降低美国半导体业对亚洲代工业者的依赖，因而以优惠政策吸引外国厂商赴美建立半导体产业生态系。其中“美国晶圆代工业法案”授权美国商务部以150亿美元奖助各州，协助兴建、扩大现代化微芯片制造、组装、封测、先进研发设施。而“美国芯片法案”内容涵盖给予半导体设备投资40%税负减免优惠、100亿美元基金以配合各州奖励芯片制造项目、未来十年提供120亿美元半导体研发基金等。

拜登总统签署“购买美国货”（Buy American）的行政命令，对每年规模达6,000亿美元的联邦政府采购实施更严格规范，将振兴制造业回流。拜登上任后有意重点发展美国电动车，计划修改燃油法规、提供旧车换现金优惠、税务优惠、建造电动车基础设施以及刺激方案等来协助美国汽车产业转型为电动车，并提出于2030年前建设50万座电动汽车充电站。

拜登政府将放宽对电动车的补贴，计划全面提供电动车购买的税务优惠，并且有可能提高优惠额度以刺激中产阶级购买美国国产电动车。过去美国政府向来有提供开发新兴技术的企业贷款和税收减免，如特斯拉在2010年向美国能源部融资4.65亿美元开发电动车，扩大此类补助将有助于新创公司如Lordstown Motors和Fisker投入电动车开发。